Jaké druhy faktur existují a kdy vystavit jakou?
Fakturace je každodenní součástí byznysu. Ať už s podnikáním teprve začínáte nebo vás čeká registrace k DPH, náš článek vám pomůže zorientovat se v jednotlivých druzích faktur a jejich náležitostech.
Řádná fakturace plátců a neplátců DPH: hlavní rozdíly
Běžné faktury vystavují podnikající fyzické i právnické osoby, obvykle po dokončení objednávky. Rozdíl spočívá v tom, zda jste, nebo nejste plátcem DPH.
| Neplátce DPH | Plátce DPH | |
| Druh dokladu | Běžná faktura | Daňový doklad |
| Účel | Je důkazem o prodeji zboží či poskytnutí služby a výzvou k úhradě. Slouží také jako účetní doklad a podklad pro výpočet příjmů a výdajů. | Je důkazem o prodeji zboží či poskytnutí služby a výzvou k úhradě. Slouží také jako účetní doklad, podklad pro výpočet příjmů a výdajů a podklad k výpočtu a platbě DPH. |
| Příslušný zákon | Zákon o účetnictví | Zákon o DPH |
| Do kdy se musí vystavit | Bez zákonného omezení | Do 15 dnů od uskutečnění zdanitelného plnění nebo přijetí platby |
| Náležitosti | Identifikace dodavatele a odběratele, popis dodaného zboží či služby včetně množství a ceny, číslo dokladu, způsob úhrady, datum vystavení a datum splatnosti, dobrovolně také poznámka „Nejsem plátce DPH“. | Identifikace dodavatele a odběratele, popis dodaného zboží či služby včetně množství a ceny, číslo dokladu, způsob úhrady, datum vystavení a datum splatnosti, DIČ dodavatele, datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP), základ daně, sazba DPH a výše DPH. |
| Doklad při opravě | Storno faktury | Opravný daňový doklad |
Tabulka: Srovnání účelu a povinných náležitostí faktur vystavených plátci a neplátci DPH.
Storno faktury a opravný daňový doklad
Opravy již vystavených faktur jsou v podnikání běžné. Chybu můžete udělat vy při fakturaci i zákazník při objednávce, odběratel vám může zboží vrátit nebo reklamovat apod. I pro tyto situace se postup liší pro plátce a neplátce DPH.
Neplátci DPH jednoduše fakturu stornují. Původní fakturu nemažte, pouze vytvořte novou s označením Storno faktury a uveďte číslo stornované faktury. Přepište všechny údaje, položky i částky z původní faktury, ale se záporným znaménkem.
Tímto jednoduchým způsobem mohou plátci DPH stornovat pouze neuhrazené zálohové faktury, jelikož z těch se neodvádí DPH. Řádné daňové doklady je nutné opravit pomocí opravného daňového dokladu s náležitostmi dle zákona o DPH.
TIP: U transakcí do 10 tisíc Kč můžete obvykle místo faktury vystavit účtenku. Pokud účtenka obsahuje zákonem stanovené náležitosti, může být považována za zjednodušený daňový doklad. Více se dočtete v našem článku o paragonech a fakturách.
Zálohová a proforma faktura
U zálohové faktury žádáte úhradu části peněz předem (zálohy), v případě proforma faktury celé částky za zakázku (platba předem). Tyto druhy faktur se vystavují zejména u větších zakázek, výroby na míru nebo dlouhodobě poskytovaných služeb.
Zálohové a proforma faktury nejsou daňovými ani účetními doklady, jsou pouze výzvou k platbě pro odběratele.
Ovšem pozor – plátci DPH mají po přijetí zálohy povinnost do 15 dnů vystavit tzv. daňový doklad k přijaté záloze a většinou je nutné ke dni přijetí zálohy DPH přiznat a odvést. Blíže se této problematice věnujeme v článku Zálohová faktura pro plátce DPH – jak ji vystavit a odvést DPH.
Vyúčtovací faktura
Slouží k uzavření a vypořádání zakázky, pokud byla uhrazena předem nebo odběratel zaplatil zálohu. Vždy jí tedy předchází zálohová nebo proforma faktura.
Vyúčtovací faktura má podobné náležitosti jako řádná faktura, případně daňový doklad u plátců DPH. Rozdíl spočívá v tom, že je z celkové sumy odečtena záloha. Pokud odběratel předem uhradil pouze část sumy, vzniká mu povinnost uhradit doplatek.
Vyúčtovací faktura vstupuje do účetnictví a v případě plátců DPH je daňovým dokladem.
Jaký je rozdíl mezi fakturou a daňovým dokladem?
Neplátci DPH vystavují běžné faktury, zatímco plátci DPH vystavují daňové doklady. Daňový doklad musí obsahovat náležitosti podle zákona o DPH, například DIČ dodavatele, datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) a rozpis DPH.
Kdy se vystavuje zálohová nebo proforma faktura?
Zálohová i proforma faktura slouží jako výzva k platbě před dodáním zboží nebo služby. Zálohová faktura se používá při požadavku na úhradu části ceny, proforma faktura zpravidla při požadavku na zaplacení celé částky předem.
Jak opravit chybně vystavenou fakturu?
Neplátci DPH mohou původní fakturu stornovat a vystavit novou. Plátci DPH opravují vystavené daňové doklady prostřednictvím opravného daňového dokladu podle pravidel zákona o DPH.
K čemu slouží vyúčtovací faktura?
Vyúčtovací faktura uzavírá zakázku, u které byla předem uhrazena záloha nebo celá částka. Zohledňuje již zaplacené zálohy a stanoví případný doplatek nebo přeplatek.
