Barter v podnikání: Jak ho smluvně ošetřit a správně zdanit
Barter dokáže ušetřit peníze, otevřít dveře k novým spolupracím a pomoci rozjet podnikání i s omezeným rozpočtem. Výměna služeb nebo zboží bez použití peněz ale neznamená, že se vyhnete smlouvám, účetnictví nebo daním. Zjistěte, jak barter správně nastavit, aby vám nezpůsobil zbytečné komplikace.
Co je to barter?
Barter neboli směnný obchod je výměna plnění mezi dvěma nebo více stranami bez peněžní úhrady, tedy výměna hmotných či nehmotných věcí nebo služeb. V České republice je barter legální a je běžně využíván společnostmi, živnostníky nebo třeba influencery.
Směnný obchod má spoustu výhod pro zavedené firmy i začínající podnikatele. Můžete získat expertní služby bez přímých nákladů, ale také otestovat a rozšířit spolupráce, které mohou přerůst do placených kontraktů. Například malý začínající penzion může za pobyty „vybarterovat“ profesionální focení, prezentaci na sociálních sítích či webové stránky – prakticky za tyto jinak nákladné služby nemusí vynaložit žádné přímé finanční prostředky.
Nejčastějším příkladem barteru je spolupráce s influencery, kteří poskytují reklamu za dodané zboží nebo služby. Může jít ale také třeba o advokáta, který zpracuje smlouvy lyžařskému areálu výměnou za celoroční permanentku apod.
Jak na barter nahlížejí české zákony?
Barter je obchodním vztahem a vztahují se na něj zákony i daňové povinnosti. Jde tedy o závazek jako každý jiný a řídí se občanským zákoníkem.
Jakmile se strany domluví na barterové spolupráci, vznikají jim stejná práva a povinnosti jako v případě placeného dodání zboží či služeb – účastníci obchodu jsou tedy povinni splnit, co si sjednali. V opačném případě se druhá strana může bránit soudně a vymáhat nedodané plnění, finanční náhradu nebo náhradu škody.
Rizikem barteru je, že smluvní strany mohou mít odlišná očekávání a hodnota jednotlivých plnění nemusí být jednoznačná. Z toho vyplývá, že podobně jako jiné obchodní vztahy je vhodné i barter ošetřit smluvně.
Jakou smlouvu zvolit pro barter?
I když zákon přímo nepřikazuje sepsat pro barter smlouvu (s výjimkou nemovitostí, kdy je písemná smlouva nutná), je to velmi výhodné pro obě strany. Písemná smlouva výrazně usnadňuje prokazování obsahu dohody a následnou vymahatelnost práv.
Pro účely barteru se nejčastěji využívá tzv. směnná smlouva, která je přímo určená pro směnu „něco za něco“, nebo flexibilnější tzv. nepojmenovaná smlouva podle § 1746 odst. 2 občanského zákoníku, v níž si obsah spolupráce dohodnou strany zcela podle vlastní potřeby.
V každém případě by smlouva měla obsahovat minimálně přesnou identifikaci smluvních stran, detailní popis obou plnění včetně termínu dodání a podpisy. Dále doporučujeme smluvně ukotvit také:
- podmínky odstoupení od smlouvy,
- sankce za nedodání plnění, pozdní dodání nebo dodání v nevyhovující kvalitě,
- ocenění plnění,
- v případě autorských děl úpravu autorských práv (např. rozsah použití fotografií),
- pokud je hodnota směňovaných věcí odlišná, je možné smluvně ukotvit i peněžní doplatek.
Jak se barter zdaňuje?
I když v barterové výměně nedochází k úhradě penězi, není osvobozena od daňových povinností. Finanční úřad se na barter dívá stejně jako na běžný příjem, konkrétně jde o naturální plnění.
Barter je z pohledu daní navíc specifický v tom, že se jedná o dvě samostatné transakce. Každé straně vzniká jak náklad, který může být při splnění podmínek daňově uznatelný, tak i zdanitelný nepeněžní příjem. To má dopad na daň z příjmů a v případě plátců DPH i na DPH. Proto je vhodné:
- Stanovit hodnotu plnění podle běžné tržní ceny, tedy tak, aby hodnota byla obhájitelná před finanční správou.
- Pro obě transakce vystavit odpovídající účetní nebo daňový doklad; vystavení daňového dokladu je pro plátce DPH ve směnném obchodě povinné. Vzájemné pohledávky se pak mohou vypořádat zápočtem.
- Ujasnit si, zda výdaj opravdu souvisí s podnikáním.
- Hodnotu plnění řádně zaevidovat v daňové evidenci nebo účetnictví a zohlednit ji při výpočtu daně z příjmů i DPH.
Co je barter?
Barter je směnný obchod, při kterém si dvě nebo více stran vyměňují zboží, služby nebo jiná plnění bez použití peněz. V podnikání se často využívá například při spolupráci s influencery, marketingových aktivitách nebo mezi podnikateli nabízejícími vzájemně své služby.
Je barter v České republice legální?
Ano. Barter je běžnou a legální formou obchodní spolupráce. Vztahují se na něj stejná právní pravidla jako na jiné smluvní vztahy, a proto jsou smluvní strany povinny dodat dohodnuté plnění.
Musí být barterová spolupráce uzavřena písemně?
Ve většině případů zákon písemnou smlouvu nevyžaduje, její uzavření je však velmi doporučované. Písemná smlouva pomáhá předejít sporům o rozsah, kvalitu nebo termíny plnění a usnadňuje případné vymáhání práv.
Podléhá barter zdanění?
Ano. Přestože při barteru neprobíhá platba penězi, finanční úřad jej považuje za nepeněžní příjem. Hodnotu získaného plnění je proto zpravidla nutné zohlednit při výpočtu daně z příjmů a u plátců DPH také při plnění povinností souvisejících s DPH.
Jak určit hodnotu barterového plnění?
Hodnota barteru by měla odpovídat běžné tržní ceně obdobného zboží nebo služby. Správné ocenění je důležité nejen pro férovost spolupráce, ale také pro účetnictví, daňovou evidenci a případnou kontrolu ze strany finanční správy.
