Paušální daň 2027: jaká je výše záloh a do kdy se přihlásit?

Stejně jako v předchozích letech, i v roce 2027 budou mít OSVČ možnost vstoupit do režimu tzv. paušální daně. Výhodou je zejména nižší administrativní zátěž, nevýhodou pak nemožnost uplatnit daňové slevy a další zvýhodnění.

Co je to paušální daň?

Paušální daň je měsíční platba, která kombinuje tři povinné platby – daň z příjmů, zdravotní a sociální pojištění. Do režimu paušální daně mohou dobrovolně vstoupit všechny OSVČ, které k 1. lednu splňují zákonem stanovené podmínky, a sice:

1. Jsou OSVČ podle předpisů upravujících důchodové pojištění a veřejné zdravotní pojištění v České republice,
2. nejsou plátcem DPH a nemají registrační povinnost k DPH (mohou však být identifikovanou osobou),
3. nejsou společníkem v.o.s. ani komplementářem k.s.,
4. nejsou v insolvenčním řízení,
5. nemají příjem ze zaměstnání zdaňovaný tzv. zálohovou daní (výkon zaměstnání zdaňovaného srážkovou daní je možný),
6. roční hrubé příjmy ze samostatné činnosti jsou nižší než 2 miliony korun.

Pokud teprve zahajujete samostatnou výdělečnou činnost, musíte pro vstup do paušálního režimu splňovat tyto podmínky ke dni zahájení činnosti.

Reklama

Jaké jsou výhody a nevýhody paušálního režimu?

Výhodou je zejména nižší administrativní zátěž – pokud jste poplatníkem paušální daně během celého zdaňovacího období, obvykle nemusíte podávat daňové přiznání ani přehledy na zdravotní pojišťovnu a ČSSZ. Seznam výjimek, kdy poplatník v paušálním režimu musí podat daňové přiznání, najdete v našem článku Paušální daň: časté situace a omyly z praxe.

V některých případech může být paušální režim i finančně výhodný. A to především pokud máte vyšší příjmy, nízký výdajový paušál, neuplatňujete daňové slevy a nemáte nárok na snížené platby sociálního pojistného.

Naopak hlavní nevýhodou je nemožnost uplatnit daňové slevy, odpočty a daňové zvýhodnění na dítě. Paušální daň nezohledňuje ani snížené platby na důchodové pojištění pro začínající OSVČ, vedlejší činnost či poživatele starobního důchodu. V paušálním režimu také nemůžete mít spolupracující osobu ani být spolupracující osobou.

3 pásma paušálního režimu: limity a výše záloh v roce 2027

Poplatníci, kteří vstoupili do paušálního režimu, jsou zařazeni do jednoho ze tří pásem v závislosti na výši ročního hrubého příjmu a druhu své ekonomické činnosti. Výše měsíční zálohy se odvíjí od daného pásma.

Paušální zálohy se odvádějí každý měsíc finančnímu úřadu,a to nejpozději do 20. dne kalendářního měsíce, na který se platba vztahuje. Paušální daň za leden je tedy splatná do 20. ledna. První záloha za měsíc zahájení činnosti se platí až do 20. dne následujícího měsíce společně se zálohou za tento následující měsíc.

Jaký má na paušální daň dopad snížení minimálních záloh v roce 2026?

Snížení minimálních záloh na sociální pojistné v roce 2026 má dopad pouze na poplatníky v prvním pásmu paušální daně. Těm vznikl za období leden-červen 2026 přeplatek v celkové výši 4 932 Kč.

Tento přeplatek mohli poplatníci získat zpět formou jednorázově snížené paušální platby za měsíc červenec nebo jiný měsíc do konce roku 2026, tj. ve výši 4 230 Kč (9 162 – 4 932 Kč). Pokud jste tak neučinili, můžete na začátku roku 2027 požádat finanční úřad o vrácení přeplatku.

Jak se přihlásit a odhlásit z paušálního režimu?

Vstup do paušálního režimu musíte oznámit finančnímu úřadu nejpozději do 11. ledna 2027. Standardní termín je 10. ledna, avšak tento den v roce 2027 připadá na neděli. Pokud zahajujete činnost, můžete se k paušální dani přihlásit ke dni zahájení SVČ.

Ke stejnému datu můžete režim dobrovolně ukončit. Pokud se neodhlásíte, paušální režim pokračuje po celý rok 2027.

Zákon však stanovuje i situace, kdy se režim paušální daně ukončuje automaticky i v průběhu roku. Režim je ukončen:

1. Pokud přestanete splňovat podmínky pro paušální režim, např. překročíte limit příjmů, stanete se plátcem DPH, společníkem v.o.s. nebo komplementářem k.s. apod.
2. Pokud přestanete být osobou samostatně výdělečně činnou nebo přestanete být daňovým rezidentem ČR.

O vystoupení z paušálního režimu musíte informovat správce daně prostřednictvím formuláře Oznámení o ukončení paušálního režimu do 15 dnů ode dne, ve kterém tato skutečnost nastala.

Co se stane, když překročíte limit příjmů?

Zákon počítá s tím, že vaše příjmy mohou být nižší nebo vyšší, než je limit pro zvolené pásmo. V tom případě musíte do 11. ledna 2027 podat Oznámení o jiné výši paušální daně a poté do 1. dubna doplatit rozdíl za celý rok 2026, resp. požádat o vrácení přeplatku.

Pokud jsou však vaše roční příjmy vyšší než 2 miliony Kč, režim je ze zákona ukončen.