Začít podnikat jako OSVČ, nebo s. r. o.? Na co se zaměřit při rozhodování
Téměř každý začínající podnikatel stojí na začátku před rozhodnutím, jakou právní formu podnikání zvolí. Vybraná varianta ovlivní způsob, jakým budete své podnikání řídit, ale také vaše daňové povinnosti, administrativní náročnost a úroveň osobního rizika.
Co je to OSVČ a s. r. o.?
OSVČ neboli osoba samostatně výdělečně činná je fyzická osoba, která se věnuje výkonu výdělečné činnosti samostatně, pod svým jménem, a za případný neúspěch ručí celým svým majetkem. Podle oboru se živnosti dělí na dva druhy – ohlašovací a koncesované. Ohlašovací živnosti dále dělíme na volné, vázané a řemeslné.
Společnost s ručením omezeným neboli s. r. o. je kapitálová obchodní společnost a právnická osoba, která může mít jednu nebo více zakládajících fyzických či právnických osob. Jméno společnosti je libovolné, ale musí být unikátní a obsahovat zkratku s. r. o. V čele společnosti je valná hromada a za společnost může jednat statutární orgán – jednatel společnosti. Ručení je omezeno do výše nesplaceného základního kapitálu.
Omezené ručení není tak omezené, jak se zdá
Jednatel s. r. o. zodpovídá za správné hospodaření firmy a musí se držet zásad řádného hospodáře. Při zpronevěření majetku či uzavírání evidentně nevýhodných obchodů ručí také svým majetkem.
Jaké jsou základní rozdíly mezi OSVČ a s. r. o.?
Hlavními rozdíly mezi OSVČ a s. r. o. jsou způsob jejich založení a danění příjmů.
Administrativní náročnost při založení
Založení živnosti je rychlé a jednoduché. Stačí vyplnit Jednotný registrační formulář a uhradit poplatek 1000 Kč. Dále budete potřebovat doklad prokazující právní důvod pro užívání prostor – výpis z katastru nemovitostí (v případě, že danou nemovitost vlastníte), nebo souhlas vlastníka nemovitosti. V případě řemeslných či vázaných činností je potřeba doložit odbornou způsobilost a u koncesovaných živností si předem zažádat o koncesi.
Živnostenský úřad obvykle sám informuje ČSSZ, Finanční správu i vaši zdravotní pojišťovnu, takže žádná další administrativa vás nečeká. Do 5 pracovních dnů získáte živnostenské oprávnění a můžete začít podnikat.
Zahájení činnosti s. r. o. je složitější, potřebujete k tomu živnostenské oprávnění, sídlo, unikátní název společnosti a jednatele s čistým trestním rejstříkem.
Následně sestavíte společenskou smlouvu, která musí mít formu notářského zápisu. Na jejím základě si založíte bankovní účet ke složení základního kapitálu a společnost necháte zapsat do obchodního rejstříku. Posledním krokem je registrace k dani z příjmů právnických osob u finančního úřadu.
Daň z příjmů fyzických a právnických osob
OSVČ mohou se svými výdělky libovolně nakládat, musí je však zdanit 15% daní z příjmů fyzických osob, částka ročního základu daně přesahující 36násobek průměrné mzdy stanovené pro daný rok se daní sazbou 23 %. K výpočtu základu daně můžete používat reálné náklady nebo výdajový paušál, díky němuž se nemusíte starat o výdaje, případně můžete využít režim paušální daně.
Dále musíte odvádět každý měsíc sociální a zdravotní pojistné a na začátku roku podat daňové přiznání a přehledy o příjmech a výdajích pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu. Tyto povinnosti neplatí v případě paušální daně.
Jako společnost s ručením omezeným odvádíte ze zisku 21% daň z příjmu právnických osob, a ještě vám vzniká povinnost zdanit vyplácené podíly na zisku všech společníků sazbou 15 %. Existují však i další způsoby, jak si legálně vyplatit peníze z vlastní firmy.
Na první pohled to vypadá méně výhodně než u OSVČ, ale v případě vyšších zisků se nabízí lepší daňová optimalizace, což může výsledek nejen vyrovnat, ale dokonce i zvrátit ve prospěch s. r. o.
Další rozdíly mezi OSVČ a s. r. o.
| OSVČ | s. r. o. | |
| Ručení | OSVČ ručí za své závazky veškerým osobním majetkem. | Společníci s. r. o. za závazky společnosti ručí jen do výše nesplaceného základního kapitálu, což přináší ochranu osobního majetku. |
| Výplata peněz | Se svými výdělky nakládá libovolně. | Se ziskem nelze libovolně nakládat. Nejčastější je výplata podílu na zisku, případně mzda nebo odměna jednatele. |
| Účetnictví | Povinnost vést účetnictví stanovuje zákon pro specifické situace, obvykle je však dobrovolné. | Vedení účetnictví, zveřejnění účetní závěrky a archivace dokladů jsou povinné. |
| Podnikatelský účet | Nepovinný, ale doporučovaný. | Je nezbytný. |
Co mají naopak OSVČ a s. r. o. společné?
- EET – připravovaný systém EET 2.0, jehož zavedení je naplánováno od roku 2027, bude povinný pro OSVČ i s. r. o.
- Datová schránka – všichni podnikatelé, tedy OSVČ i s. r. o., mají automaticky zřízenou datovou schránku a mají povinnost s úřady komunikovat elektronicky.
- Zaměstnanci – povinnosti v případě zaměstnanců jsou stejné pro OSVČ i s. r. o. Budete se muset registrovat v systému JMHZ a každý měsíc podávat hlášení, vést mzdovou agendu, za zaměstnance odvádět daně a odvody a plnit další povinnosti.
- DPH – podmínky povinné i dobrovolné registrace k DPH jsou stejné pro OSVČ i s. r. o.
- Další povolení a licence – např. koncese, hygienická povolení, evidence u profesních komor dle oboru podnikání.
- Silniční daň – platí ji všichni provozovatelé zdanitelných vozidel.
- Daň z nemovitostí – platí ji fyzické i právnické osoby, pokud vlastní nemovitosti.
- Provozovna – provozovnu je nutné ohlásit na živnostenském úřadě a řádně ji označit.
Na co myslet při rozhodování o formě podnikání?
Než se rozhodnete, zvažte specifika své profese a také plány, které máte do budoucna. Pokud chcete být nezávislým odborníkem a celé podnikání postavíte čistě na svých znalostech a schopnostech, jste ideálním kandidátem na OSVČ. Čekají vás nízké náklady, takřka žádná administrativa, flexibilita a přímý přístup k výdělkům. Nevýhodou je však ručení osobním majetkem a omezené možnosti růstu či budování brandu.
Jestliže se chcete do podnikání pustit ve velkém a očekáváte vysoké náklady a příjmy nebo chcete podnikat s dalšími společníky a mít zaměstnance, je pro vás výhodnější založení s. r. o. Jako s. r. o. navíc působíte důvěryhodněji v obchodních vztazích a chráníte svůj osobní majetek.
Kdy zvolit OSVČ?
- Plánujete podnikat sám a chcete být zcela nezávislý.
- Máte nízké vstupní náklady.
- Nepotřebujete zaměstnance ani investory.
- Podnikání s sebou nenese vysoké riziko.
Příklady vhodných profesí pro OSVČ jsou grafický designér, konzultant či drobný řemeslník.
Kdy zvolit s. r. o.?
- Chcete podnikat s dalšími společníky.
- Plánujete mít zaměstnance.
- Máte vyšší vstupní náklady i obrat.
- Hledáte investora.
- Podnikání je rizikovější.
- Plánujete růst nebo zahraniční expanzi.
- Máte složitější finanční toky a obchodní vztahy.
- Chcete budovat značku.
Typickými příklady mohou být výroba a prodej zboží či marketingová nebo účetní firma.
Rozhodnutí, zda budete podnikat jako OSVČ, nebo s. r. o., je tedy velmi důležité, ale nikoliv neměnné. Pokud chcete začít v malém, ale nevylučujete další růst, založte si živnost – kdykoliv v průběhu podnikání můžete přejít z OSVČ na s. r. o.
Jaký je hlavní rozdíl mezi OSVČ a s. r. o.?
OSVČ je fyzická osoba, která podniká sama na sebe a ručí celým svým majetkem. S. r. o. je právnická osoba, kde společníci obvykle neručí za závazky společnosti (pokud mají splacený vklad).
Co je jednodušší na založení – OSVČ, nebo s. r. o.?
Založení živnosti (OSVČ) je rychlé a administrativně nenáročné. S. r. o. vyžaduje notářský zápis, zápis do obchodního rejstříku a více kroků, takže je složitější i dražší.
Jak se liší zdanění u OSVČ a s. r. o.?
OSVČ daní příjmy sazbou 15 % (případně 23 % při vyšším základu) a odvádí sociální a zdravotní pojištění. S. r. o. platí 21% daň ze zisku a při výplatě podílu na zisku ještě 15% srážkovou daň.
Jak je to s administrativou a účetnictvím?
OSVČ má obvykle jednodušší administrativu a často vede jen daňovou evidenci nebo uplatňuje paušál. S. r. o. musí vést účetnictví, podávat účetní závěrku a plnit více zákonných povinností.
Kdy se vyplatí podnikat jako OSVČ?
OSVČ je vhodná pro jednotlivce s nízkými náklady, menším rizikem a bez potřeby investorů či zaměstnanců. Výhodou je jednoduchost a flexibilita.
Kdy dává smysl založit s. r. o.?
S. r. o. je vhodná při vyšších příjmech, větším podnikatelském riziku, spolupráci více společníků nebo plánovaném růstu. Přináší také lepší oddělení osobního a firemního majetku.
