89. díl: Vše, co potřebujete vědět o dobrovolné registraci k DPH

Díky plátcovství DPH si můžete nechat vrátit část peněz za nákupy pro podnikání, získat výhodu při spolupráci s firemními zákazníky a v některých situacích i ušetřit. Dobrovolná registrace k DPH ale zároveň přináší více administrativy a nevyplatí se každému. Zjistěte, kdy může být výhodným krokem a na co si dát před registrací pozor.

Kdo je plátce DPH?

Hned na úvod si pojďme objasnit základní pojem, a sice kdo je to plátce DPH. Plátcem DPH neboli daně z přidané hodnoty se může stát fyzická nebo právnická osoba, která vykonává ekonomickou činnost a která se dobrovolně nebo ze zákonné povinnosti registrovala jako plátce DPH. Jak to funguje v praxi?

Ve chvíli, kdy se stanete plátcem DPH, uplatňujete daň na své prodeje nebo plnění. Jinými slovy svým zákazníkům navýšíte ceny o částku za daň (tzv. DPH na výstupu). Přijaté částky za DPH následně uvedete v daňovém přiznání. Do daňového přiznání také uvedete zaplacenou DPH, tedy DPH, kterou jste zaplatili jiným plátcům v rámci nákupů zboží nebo služeb pro podnikání (tzv. DPH na vstupu).

Státu nakonec odvedete částku, která odpovídá rozdílu mezi DPH na výstupu a DPH na vstupu. Pokud na DPH zaplatíte víc, než jste přijali, může vám vzniknout nárok na nadměrný odpočet a stát vám rozdíl vrátí.

Reklama

Komu vzniká povinnost registrovat se k DPH?

To, kdo má povinnost stát se plátcem DPH, je definované v zákoně o DPH. Plátcem DPH se stane fyzická i právnická osoba, jejíž obrat:

1. překročí 2 miliony Kč za kalendářní rok. V tomto případě se stanete plátcem DPH od 1. 1. následujícího roku, můžete ale využít i možnost okamžité registrace a stát se plátcem ihned po dosažení obratu 2 miliony Kč.
2. překročí v průběhu kalendářního roku 2 536 500 Kč. V tomto případě se stáváte plátcem DPH následující den po překročení této částky.

Při dosažení některého z limitů se musíte k DPH registrovat, a to do 10 pracovních dnů. Registrace k DPH je povinná i v některých specifických a méně obvyklých situacích, např. u některých přeshraničních obchodů.

TIP: Přečtěte si, jak správně počítat obrat pro účely DPH.

Kdo se může dobrovolně registrovat k DPH?

Jak už jsme nastínili, poplatníci se mohou stát plátci DPH jednak ze zákona a jednak při dobrovolné registraci. K DPH se mohou přihlásit i podnikatelé, kteří nesplňují zákonem danou povinnost registrace.

Jaké jsou výhody dobrovolné registrace k DPH?

Plátcovství DPH je spojené s několika výhodami, které k registraci mohou přesvědčit i ty, kterých se povinnost netýká. 

• U zboží a služeb nakupovaných pro ekonomickou činnost si můžete za splnění zákonných podmínek uplatnit odpočet DPH na vstupu.
• Pokud je DPH na vstupu vyšší než DPH na výstupu, může vám vzniknout nárok na nadměrný odpočet DPH, kdy vám stát část zaplacené DPH vrátí.
• Pokud podnikáte v B2B, registrace k DPH vám také může přinést nové zákazníky. Mnohé společnosti totiž navazují spolupráci pouze s podnikateli, kteří patří k plátcům DPH – daň si totiž mohou odečíst. Plátci DPH navíc působí důvěryhodněji.

Registrace k DPH je spojená se složitější administrativou

Plátcovství DPH je kromě výhod spojené i s několika nevýhodami. V první řadě se vám v některých případech registrace k dani z přidané hodnoty nemusí z finančního hlediska vůbec vyplatit. Nevýhodou je také velká administrativní zátěž mnohdy spojená s nutností najmout si účetní.

V okamžiku, kdy se stanete plátcem DPH, vznikne vám několik povinností. Jedná se zejména o nutnost vystavování daňových dokladů pro zákazníky, vedení evidence přijaté a zaplacené DPH, podávání daňových přiznání k DPH nebo souhrnného či kontrolního hlášení. Veškeré doklady je navíc třeba archivovat zpravidla po dobu deseti let.

Komu se vyplatí stát se dobrovolně plátcem DPH?

Nyní už se pojďme podívat na to, komu se pravděpodobně vyplatí dobrovolná registrace k DPH. Dodáváme, že to, jestli je výhodnější daň neplatit, nebo se stát plátcem, se vždy odvíjí od konkrétní situace fyzické nebo právnické osoby a rozhodnutí je vhodné konzultovat s daňovým poradcem.

• Obecně je pro podnikatele výhodné být plátci v případě, že většinu jejich zákazníků tvoří rovněž plátci DPH. To se týká zejména firem působících v B2B segmentu.
• Pokud mají podnikatelé vysoké vstupní náklady a jejich klíčoví dodavatelé jsou plátci DPH, může pro ně být plátcovství výhodné.
• Dobrovolná registrace se může vyplatit i v případě, že se na zboží nakupované od dodavatele uplatňuje základní sazba DPH a na zboží prodávané zákazníkům snížená sazba DPH.
• Dalším příkladem může být situace, kdy výdaje podnikatelů převyšují jejich příjmy, typicky při větších investicích či expanzi.

V jakých případech se naopak podnikatelům dobrovolná registrace k DPH nevyplatí?

• Registrace k dani nebude výhodná pro podnikatele, jejichž zákazníky jsou koncoví spotřebitelé.

• Dobrovolná registrace se také nevyplatí těm, kteří na zboží nakupované od dodavatele uplatňují sníženou sazbu DPH a na zboží prodávané zákazníkům základní sazbu DPH.

Jak postupovat, pokud se chcete dobrovolně registrovat jako plátce DPH?

K dobrovolnému plátcovství se můžete jednoduše a kdykoliv přihlásit online prostřednictvím daňového portálu, kde vyplníte příslušný interaktivní formulář Přihláška k registraci k dani z přidané hodnoty. Do tohoto formuláře musíte mimo jiné vyplnit identifikační údaje, sídlo, číslo bankovního účtu a důvod registrace.

K přihlášce nezapomeňte připojit přílohy. V případě dobrovolné registrace je výběr přiložených dokumentů na vás, obecně se však doporučuje přiložit váš podnikatelský záměr, doklady o technickém a personálním zabezpečení vaší činnosti, doklady o ekonomické situaci vašeho podnikání, informace o dodavatelích a odběratelích a další materiály, kterými prokážete, že vaše podnikání je stabilní a máte v plánu podnikat dlouhodobě.

Pokud finanční úřad žádosti vyhoví, vystaví vám Osvědčení o registraci k DPH a zapíše vás do registru plátců DPH, případně vás požádá o doplnění chybějících dokladů. V případě dobrovolné registrace může žádost i zamítnout.