79. díl: Daň silniční a daň z nemovitostí v roce 2026

Na konci ledna je termín pro podání hned dvou daňových přiznání – k dani z nemovitostí a dani silniční. Zjistěte, zda se tato povinnost týká i vás a jaké změny přinesl rok 2025.

Silniční daň: kdo a za jaká vozidla musí podávat daňové přiznání

Poplatníkem silniční daně je fyzická nebo právnická osoba, která je provozovatelem zdanitelného vozidla zapsaného v registru silničních vozidel ČR. To platí i v případě, že tato vozidla vlastníte jako soukromá osoba – podmínka využívání vozidla k podnikání již neplatí.

Poplatníkem je tedy ten, kdo je zapsán v technickém průkazu vozidla jako jeho provozovatel. Pokud například auto, které vlastníte a nevyužíváte jej k podnikání, půjčujete jinému podnikateli, který ho využívá k podnikání, jste poplatníkem silniční daně vy jako majitel (provozovatel) vozidla.

Reklama

Jaká vozidla jsou předmětem silniční daně v roce 2026?

• Nákladní motorová vozidla kategorie N2 a N3 s maximální hmotností převyšující 12 tun
• a jejich přípojná vozidla kategorie O3 nebo O4 s maximální hmotností převyšující 12 tun.

Vozidla kategorií N2 a N3 a kategorií O3 a O4 s hmotností větší než 3,5 tuny, ale menší než 12 tun, sice jsou předmětem daně, ale jejich sazba daně je nulová a v přiznání se neuvádí. V praxi jsou tedy předmětem silniční daně pouze vozidla s maximální hmotností nad 12 tun a registrovaná v registru silničních vozidel v České republice.

Jaká vozidla naopak nejsou předmětem daně v roce 2026?

Předmětem silniční daně nejsou osobní automobily, autobusy ani nákladní automobily do 12 tun. Dále se jedná o návěsy (vozidla kategorie O s kódem druhu karoserie DA) a také veškerá vozidla, která nejsou registrovaná v registru silničních vozidel v České republice.

Od silniční daně jsou dále osvobozena např. vozidla diplomatické mise, záchranářská vozidla, vozidla vybavená zvláštním zvukovým výstražným zařízením doplněným zvláštním výstražným světlem apod.

Sazby silniční daně za rok 2025

Sazba silniční daně se v roce 2025 odvíjí od:

• kategorie vozidla,
• druhu karoserie,
• počtu náprav,
• největší povolené hmotnosti v tunách.

Na výši daně nemá vliv stáří vozidla. Nákladní vozidla kategorie N a přípojná vozidla kategorie O s největší povolenou hmotností pod 12 tun mají sazbu daně nulovou. Aktuální sazby silniční daně jsou uvedeny v příloze Zákona o dani silniční.  

Snížená sazba silniční daně

Novela Zákona o dani silniční, platná od 1. července 2025, zavedla novou sníženou daň pro vozidla, která mají vzduchový závěs hnací nápravy. Pro uplatnění snížené sazby daně postačuje, když je vzduchovým závěsem nebo jeho ekvivalentem vybavena alespoň jedna hnací náprava vozidla; ostatní nápravy mohou být vybaveny jakýmkoliv druhem odpružení. Tato novinka se poprvé uplatní v přiznání podávaném v lednu 2026, a to zpětně za celé zdaňovací období roku 2025. Tato vozidla mají zároveň nové kódy v daňovém přiznání.

Od 1. ledna 2026 pak budou účinné další změny přijaté v letošním roce. Ty se ale promítnou až do daňového přiznání podávaného v lednu 2027 za rok 2026. Zrušena bude sleva na dani u vozidel využívajících kombinovanou dopravu s využitím vodní cesty. U vozidel s jiným než vzduchovým závěsem hnací nápravy se změní výše daně tak, aby byla dělitelná dvanácti.

Jak na přiznání k silniční dani

Pokud provozujete některé z vozidel, která jsou předmětem silniční daně, musíte podat daňové přiznání, a to bez ohledu na to, zda jej využíváte k podnikání. K silniční dani není potřeba se registrovat. Pokud provozujete pouze vozidla, která nejsou předmětem silniční daně anebo je daň nulová, daňové přiznání nepodáváte a nemáte ani žádnou oznamovací povinnost. V daňovém přiznání se uvádí pouze vozidla, která jsou předmětem silniční daně.

Přiznání k dani silniční mohou podnikatelé podat výhradně elektronicky. Lhůta pro podání daňového přiznání a splatnost silniční daně je vždy do konce ledna za celý předchozí kalendářní rok. To znamená, že termín pro podání přiznání k silniční dani za rok 2025 je do 2. února 2026 (31. leden připadá na sobotu). U silniční daně se neplatí zálohy, celá částka za kalendářní rok je tak splatná v termínu podání daňového přiznání.

Daň z nemovitostí: kdo musí podat daňové přiznání v roce 2026?

Přiznání k dani z nemovitostí v roce 2026 podávají všechny fyzické podnikající a nepodnikající osoby i právnické osoby, které v roce 2025 nemovitost koupily nebo získaly jiným způsobem (dědictví, dar) nebo provedly její výraznější úpravu, po které se změnila výše daně, tedy například kolaudaci nové stavby, přístavbu nebo změnu využití či výměry. Poplatníkem je zpravidla vlastník pozemku, stavby nebo jednotky na území České republiky.

Pokud jste nabyli nemovitost před 1. lednem 2025 a v průběhu roku 2025 nedošlo ke změně okolností ke stanovení daně, nemusíte daňové přiznání podávat znovu – finanční úřad vám každoročně automaticky daň vyměří a pošle vám složenku, v případě podnikajících osob zašle pokyny k platbě do datové schránky. Pro stanovení daně z nemovitých věcí za rok 2026 je rozhodující stav k 1. lednu 2026. 

Kdy a jak podat daňové přiznání a uhradit daň z nemovitostí?

Daňové přiznání je nutné podat do konce ledna 2026. Jelikož 31. leden 2026 připadá na sobotu, termín je do pondělí 2. února 2026. Podnikající fyzické a právnické osoby musí přiznání podat elektronicky. Přiznání se podává na finanční úřad v kraji, ve kterém se nachází přiznávaná nemovitost. Pokud máte více nemovitostí v různých krajích, podáváte za každý kraj jedno přiznání; nemovitosti v rámci 1 kraje jsou na jednom přiznání.

Výše daně z nemovitostí se vypočítá na základě výměry, místního koeficientu a inflačního koeficientu. Pro rok 2026 zůstává inflační koeficient na hodnotě 1,0, nicméně obce a města místní koeficienty upravují, takže může dojít ke zvýšení nebo snížení daně.  

Splatnost daně je do 31. května, v případě daně vyšší než 5000 Kč lze platbu rozdělit na dvě splátky, které musí být zaplaceny do 31. května a 30. listopadu. Přestože se daňové přiznání podává zpětně (tj. v lednu 2026 za rok 2025), daň se platí dopředu (tj. v roce 2026 na rok 2026).