Výpočet čisté mzdy zaměstnanců v roce 2026
Výpočet čisté mzdy ovlivňuje řada faktorů. Zjistěte, jaká je v roce 2026 výše odvodů a daní pro zaměstnance a jaké další položky snižují i zvyšují čistou mzdu.
Hrubá a čistá mzda: výpočet 2026
Výpočet čisté mzdy vychází z hrubé mzdy, kterou má zaměstnanec uvedenou v pracovní smlouvě. Hrubá mzda je daňovým základem. Z té zaměstnavatel odvádí daň z příjmů a odvody na sociální, zdravotní a nemocenské pojištění. Mzdu poté snižují i další srážky ze mzdy.
Na druhou stranu může zaměstnanec uplatnit řadu daňových slev a nezdanitelných položek, které snižují daň z příjmů, a tím pádem zvyšují čistou mzdu. Mzda se dále navyšuje o náhrady mzdy a příplatky, bonusy a odměny. Po uplatnění všech těchto položek vzniká tzv. čistá mzda, tedy reálná výše odměny, kterou zaměstnavatel pošle zaměstnanci.
Odvody: sociální, nemocenské a zdravotní pojistné
Odvody na sociální a zdravotní pojištění představují částky, které musí každý měsíc odvádět zaměstnanec i zaměstnavatel.
Na straně zaměstnance se v roce 2026 jedná o 11,6 % z hrubé mzdy:
- 6,5 % na důchodové pojištění (pro starobní důchodce 0 %),
- 0,6 % na nemocenské pojištění,
- 4,5 % na zdravotní pojištění.
Tyto platby jsou povinné a zaměstnavatel je strhává zaměstnanci z hrubé mzdy.
Pojistné za zaměstnance odvádí nejen samotný zaměstnanec, ale i zaměstnavatel, a to ve výši 24,8 % z hrubé mzdy na sociální a 9 % na zdravotní pojištění. Sleva pro důchodce neplatí pro platby na straně zaměstnavatele.
Zaměstnavatelé mají navíc nově povinnost přispívat na penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření zaměstnancům, kteří vykonávají rizikovou práci třetí kategorie, a to ve výši 4 % z vyměřovacího základu na sociální pojištění.
Daň z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti
Základem daně z příjmů je u zaměstnanců hrubá mzda. Základní sazba daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti v roce 2026 zůstává 15 %.
Měsíční příjmy nad 3násobek průměrné mzdy se daní zvýšenou 23% sazbou. Průměrná měsíční mzda pro rok 2026 byla stanovena na 48 967 Kč, tzn. 23% sazbou se daní částka převyšující 146 901 Kč měsíčně. Pokud má tedy zaměstnanec hrubou mzdu např. 170 000 Kč měsíčně, částka 146 901 Kč se zdaní sazbou 15 % a částka 23 099 Kč sazbou 23 %.
Další srážky ze mzdy
Kromě daně z příjmů a odvodů se mzda snižuje o další srážky ze mzdy, které mohou být povinné (zákonné) nebo dobrovolné. Mezi povinné srážky (tj. bez souhlasu zaměstnance) patří například exekuční srážky ze mzdy nebo srážky záloh na mzdu či na cestovní náhrady, které je zaměstnanec povinen vrátit z důvodu, že nesplnil podmínky na jejich přiznání.
Mezi dobrovolné srážky ze mzdy (tj. po dohodě se zaměstnancem) patří např. srážky za zaměstnanecké benefity.
Položky zvyšující čistou mzdu v roce 2026
Čistou mzdu zaměstnance zvyšují daňové slevy, nezdanitelné části základu daně, náhrady mzdy a příplatky.
Daňové slevy a nezdanitelné části základu daně
Slevy na dani může uplatňovat zaměstnanec pouze u jednoho zaměstnavatele, u kterého má podepsané prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a funkčních požitků (tzv. růžový formulář).
V roce 2026 mohou zaměstnanci využít tyto daňové slevy a nezdanitelné části základu daně:
- Základní daňová sleva na poplatníka,
- sleva na manžela/manželku nebo registrovaného partnera/partnerku pečující o dítě do 3 let,
- sleva na dítě,
- sleva na invaliditu,
- sleva pro držitele průkazu ZTP/P,
- poskytnuté dary,
- úroky z úvěru na bydlení,
- penzijní připojištění, životní pojištění, pojištění dlouhodobé péče a dlouhodobé investiční produkty.
Některé položky se uplatňují měsíčně, jiné jednou ročně zpětně za celý předchozí rok. Sleva na dani na dítě jako jediná může snížit daň až do záporných hodnot, čímž vznikne přeplatek na dani neboli daňový bonus. Pokud tedy zaměstnanec má nárok na slevu na děti vyšší než daň z příjmů, rozdíl mu zaměstnavatel vyplatí v čisté mzdě.
Náhrady mzdy
Náhrady mzdy vyplácí zaměstnavatel zaměstnancům za dobu, kdy zaměstnanec nemohl vykonávat práci, kterou by za běžných okolností vykonával. Nejčastěji se jedná o pracovní neschopnost, překážky v práci či čerpání dovolené. V neposlední řadě zaměstnavatel musí poskytnout zaměstnanci cestovní náhrady v případě pracovní cesty.
Bonusy, příplatky a odměny
Bonusy, odměny a příplatky jsou součástí hrubé mzdy. Jde o tzv. pohyblivé složky mzdy, které mohou být upraveny zákonem (zejména příplatky), smlouvou nebo vnitřním předpisem zaměstnavatele.
Pokud jsou podmínky pro získání bonusů a odměn upraveny v pracovní smlouvě nebo vnitřním předpisu, jde o tzv. nárokovatelnou složku mzdy. V opačném případě se jedná o nenárokovatelnou složku mzdy, jejíž výplata závisí na rozhodnutí zaměstnavatele.
Co je čistá mzda?
Čistá mzda je částka, kterou zaměstnanec skutečně obdrží na účet. Vzniká z hrubé mzdy po odečtení daně z příjmů, sociálního a zdravotního pojištění a případných dalších srážek, po zohlednění daňových slev a zvýhodnění.
Jaké odvody platí zaměstnanec v roce 2026?
Zaměstnanec odvádí celkem 11,6 % z hrubé mzdy: 6,5 % na důchodové pojištění, 0,6 % na nemocenské pojištění a 4,5 % na zdravotní pojištění. Starobní důchodci neplatí důchodové pojištění.
Jaké odvody platí za zaměstnance zaměstnavatel?
Zaměstnavatel odvádí 24,8 % z hrubé mzdy na sociální pojištění a 9 % na zdravotní pojištění. Tyto odvody se čisté mzdy zaměstnance přímo nedotýkají, ale zvyšují celkové mzdové náklady.
Jaká je daň z příjmů zaměstnanců v roce 2026?
Základní sazba daně činí 15 %. Část měsíčního příjmu přesahující trojnásobek průměrné mzdy (146 901 Kč) se daní zvýšenou sazbou 23 %.
Jaké daňové slevy může zaměstnanec uplatnit?
Zaměstnanec může uplatnit např. základní slevu na poplatníka, slevu na manžela či manželku pečující o dítě do 3 let, slevu na dítě, invaliditu nebo průkaz ZTP/P. Dále lze uplatnit nezdanitelné části základu daně, např. dary, úroky z úvěru na bydlení či příspěvky na penzijní a životní pojištění.
Může mít zaměstnanec zápornou daň?
Ano, ale pouze díky daňovému zvýhodnění na děti. Pokud je sleva na děti vyšší než vypočtená daň z příjmů, vzniká daňový bonus, který zaměstnavatel vyplatí v čisté mzdě.
Co dalšího může ovlivnit výši čisté mzdy?
Čistou mzdu mohou snížit zákonné nebo dobrovolné srážky (např. exekuce, srážky za benefity). Naopak ji zvýší náhrady mzdy, příplatky, odměny, bonusy nebo daňově zvýhodněné benefity.
