82. díl: Vše, co potřebujete vědět o daňovém bonusu na dítě v roce 2026
Pokud máte děti, můžete si výrazně snížit daň z příjmů, či dokonce získat nárok na výplatu daňového bonusu. Daňový bonus mohou získat OSVČ i zaměstnanci, kteří splňují zákonem stanovené podmínky.
- Co je to daňové zvýhodnění na dítě?
- Na jaké dítě lze uplatnit slevu na dani?
- Výše slevy na dani (daňového bonusu) na dítě za roky 2025 a 2026
- Podmínky získání nároku na daňový bonus na dítě
- Daňový bonus na dítě u zaměstnanců
- Daňový bonus na dítě u OSVČ
- Jaké dokumenty jsou potřebné k prokázání nároku na daňový bonus?
Co je to daňové zvýhodnění na dítě?
Slevy na dani snižují výši již vypočtené daně z příjmů, maximálně však na nulu. Sleva na dani na dítě jako jediná může snížit daň až do záporných hodnot, čímž vznikne přeplatek na dani (daňový bonus). Pokud tedy máte slevu na děti vyšší než daň z příjmů, rozdíl vám vyplatí finanční úřad, a to buď jako součást mzdy (u zaměstnanců), nebo přímo na účet (u podnikatelů).
Pro uplatnění nároku na daňový bonus na dítě musíte ale splnit několik podmínek.
Na jaké dítě lze uplatnit slevu na dani?
Daňové zvýhodnění lze uplatnit na každé vyživované dítě do 18 let věku žijící ve společné domácnosti s plátcem daně z příjmů fyzických osob. Dále lze slevu uplatnit na dítě ve věku 18-26 let, pokud toto dítě prezenčně studuje nebo je dlouhodobě nemocné a zdravotní stav mu neumožňuje studovat nebo vykonávat výdělečnou činnost.
Slevu na studující dítě lze uplatnit i v případě, že dítě pracuje či podniká, a to bez ohledu na výši příjmů dítěte. Naopak, pokud se dítě ožení, vdá nebo vstoupí do registrovaného partnerství, automaticky přestává být nezaopatřeným dítětem a nárok na daňové zvýhodnění na dítě zaniká.
Za vyživované dítě poplatníka se pro účely přiznání nároku na daňové zvýhodnění považuje:
- dítě vlastní,
- dítě osvojené nebo v náhradní péči,
- dítě druhého z manželů nebo registrovaných partnerů,
- vlastní vnuk nebo vnuk druhého z manželů, pokud jeho rodiče nemají dostatečné příjmy, z nichž by mohli daňové zvýhodnění uplatnit.
Za vyživované dítě poplatníka se dle zákona o daních z příjmů nepovažuje dítě druha/družky, ani když žije s dítětem ve společné domácnosti.
Výše slevy na dani (daňového bonusu) na dítě za roky 2025 a 2026
Výše slevy v letech 2025 i 2026 činí:
- 15 204 Kč ročně za první dítě,
- 22 320 Kč ročně za druhé dítě,
- 27 840 Kč ročně za třetí a každé další dítě.
Tyto částky jsou za celý kalendářní rok. Pokud poplatník uplatňuje slevu měsíčně, vydělí se počtem měsíců. Pokud má dítě průkaz ZTP/P, výše slevy se zdvojnásobí.
Jak je to v případě narození dítěte / dosažení plnoletosti dítěte v průběhu roku?
Daňové zvýhodnění na dítě můžete uplatnit za každý kalendářní měsíc, v němž dítě splňovalo podmínky alespoň část měsíce. To znamená, že pokud se dítě narodilo například 26. října, uplatníte daňový bonus za 3 měsíce (říjen-prosinec).
Pokud dítě dosáhne plnoletosti v průběhu roku (resp. dítě starší 18 let ukončí prezenční studium nebo studující dítě dovrší 26 let), daňové zvýhodnění se rovněž počítá za každý kalendářní měsíc, kdy dítě podmínku splňovalo alespoň jeden den. Pokud tedy například dítě nestuduje a dosáhne plnoletosti 15. května, máte nárok na daňový bonus za 5 měsíců (leden-květen).
Podmínky získání nároku na daňový bonus na dítě
Slevu na dani na dítě a případný daňový bonus může uplatnit pouze jeden z rodičů, který žije s dítětem ve společné domácnosti. Pokud oba rodiče a dvě (nebo více) dětí žijí ve společné domácnosti, může si každý z rodičů uplatnit zvýhodnění na jedno dítě, nebo si jeden rodič uplatní bonus na všechny děti.
V případě rozvedených rodičů a rodičů nežijících ve společné domácnosti nárok uplatňuje ten rodič, který má dítě ve výlučné péči, přičemž rozsah styku s druhým z rodičů není rozhodující. V případě společné nebo střídavé péče se musí rodiče domluvit, který z nich bude zvýhodnění uplatňovat, přičemž se lze domluvit i na čerpání v poměrné výši (každý ve výši 6 měsíců ročně nebo jinak). Pokud se rodiče nedomluví, rozhodne soud.
Další podmínkou je, že tento rodič má úhrn hrubých příjmů za kalendářní měsíc ve výši alespoň poloviny minimální mzdy, u OSVČ je minimální roční příjem (nikoliv zisk) stanoven na šestinásobek minimální mzdy. V roce 2025 byla minimální mzda 20 800 Kč, letos činí 22 400 Kč. Z toho vyplývá, že nárok na daňový bonus mají v roce 2026:
- zaměstnanci, jejichž hrubá měsíční mzda je v roce 2026 vyšší než 11 200 Kč (zvýhodnění uplatňují měsíčně v průběhu roku 2026),
- OSVČ, jejichž příjmy v roce 2025 byly vyšší než 124 800 Kč (uplatňují jednou ročně za předchozí rok).
Do příjmů pro účely přiznání nároku na daňové zvýhodnění na děti se započítávají pouze příjmy ze zaměstnání včetně dohod a ze samostatné výdělečné činnosti. Nezahrnují se příjmy z pronájmu nebo z kapitálového majetku, příjmy, z nichž je daň vybírána srážkou podle zvláštní sazby daně a příjmy od daně osvobozené, jako jsou dávky státní sociální podpory, dávky nemocenského a důchodového pojištění, podpora v nezaměstnanosti, stipendia, pojistná plnění apod.
Pokud ovšem alespoň jeden z rodičů nárok na bonus podle těchto podmínek má, bonus je vyplácen. Pokud ani jeden z rodičů podmínky nesplňuje, může daňový bonus na dítě pobírat i prarodič dítěte, který dané podmínky splňuje – musí tedy mj. bydlet ve společné domácnosti s dítětem a musí mít příjem ze zaměstnání nebo podnikání v rozhodné výši.
Tyto podmínky jsou stejné pro všechny plátce daně z příjmů fyzických osob, tedy zaměstnance i OSVČ. Liší se však způsob výplaty daňového bonusu.
OSVČ v režimu paušální daně nemají nárok na slevy na dani a odečitatelné položky, a tedy ani na daňový bonus na děti. OSVČ, které uplatňují paušální výdaje, nárok na daňový bonus mají.
Daňový bonus na dítě u zaměstnanců
Daňové zvýhodnění na dítě může uplatnit zaměstnanec pracující na plný i zkrácený úvazek, DPP i DPČ, vždy však pouze u jednoho zaměstnavatele, u kterého má zároveň podepsané Prohlášení poplatníka (tzv. růžový formulář).
Podklady potvrzující nárok na daňové zvýhodnění na dítě dodá zaměstnanec zaměstnavateli pouze jednou a pak vždy, pokud dojde ke změně okolností pro uplatnění zvýhodnění (např. změna zaměstnavatele druhého z rodičů, zahájení prezenčního studia po dosažení plnoletosti dítěte apod.).
Daňové zvýhodnění na děti se pak promítne každý měsíc do čisté mzdy, zaměstnanec ale může požádat o jeho výplatu jednou ročně (zpětně za celý předchozí rok) v rámci ročního zúčtování daně. Pokud zaměstnanec podává vlastní daňové přiznání, může si daňový bonus uplatnit jednou ročně zpětně v rámci daňového přiznání; v tomto případě ale daňový bonus neuplatňuje u zaměstnavatele.
Daňový bonus na dítě u OSVČ
OSVČ prokazují nárok na daňový bonus jednou ročně, a to zpětně za předchozí rok v rámci svého daňového přiznání. Daňový bonus lze čerpat v případě, že živnostník vede daňovou evidenci nebo uplatňuje paušální výdaje. V režimu paušální daně jej nelze uplatnit.
Daňový bonus finanční úřad vyplácí nejpozději do 30 dní po stanoveném termínu odevzdání daňového přiznání. Na dřívější termín odeslání daňového přiznání se nebere zřetel, nicméně finanční úřady vyřizují daňová přiznání průběžně, a proto při dřívějším odevzdání je pravděpodobné, že daňový bonus bude rovněž vyplacen dřív.
Jaké dokumenty jsou potřebné k prokázání nároku na daňový bonus?
K uplatnění daňového zvýhodnění je potřeba doložit potvrzení, že druhý z rodičů jej neuplatňuje. V případě, že je druhý z rodičů zaměstnaný, vydá toto potvrzení jeho zaměstnavatel. Pokud je druhý z rodičů OSVČ nebo nezaměstnaný, doloží čestné prohlášení o neuplatnění slevy na dítě.
OSVČ v daňovém přiznání vyplní identifikační údaje dítěte nebo dětí, zaměstnanci doloží kopii rodného listu zaměstnavateli.
V případě studujících dětí ve věku 18-26 let je potřeba navíc doložit potvrzení o denním studiu. Pokud je dítě ve věku 18-26 let dlouhodobě nemocné, je potřeba doložit potvrzení od ošetřujícího lékaře.
Co je daňové zvýhodnění (daňový bonus) na dítě?
Jde o slevu na dani, která může snížit daň až do záporné hodnoty. Pokud je sleva vyšší než vypočtená daň, vzniká nárok na vyplacení daňového bonusu – zaměstnancům prostřednictvím mzdy, OSVČ převodem z finančního úřadu.
Na jaké dítě lze daňové zvýhodnění uplatnit?
Na vyživované dítě do 18 let žijící ve společné domácnosti s poplatníkem, případně do 26 let, pokud prezenčně studuje nebo je dlouhodobě nemocné. Nárok zaniká uzavřením manželství nebo registrovaného partnerství dítěte.
Jaká je výše daňového bonusu v roce 2026?
Za první dítě 15 204 Kč ročně, za druhé 22 320 Kč ročně, za třetí a každé další 27 840 Kč ročně. U dítěte s průkazem ZTP/P se částka zdvojnásobuje.
Kdo může daňový bonus uplatnit a za jakých podmínek?
Pouze jeden z rodičů žijící ve společné domácnosti s dítětem, který splní příjmový limit. V roce 2026 jde u zaměstnanců o hrubou mzdu alespoň 11 200 Kč měsíčně, u OSVČ o roční příjem (zpětně za rok 2025) alespoň 124 800 Kč.
Jaký je rozdíl mezi zaměstnancem a OSVČ při uplatnění bonusu?
Zaměstnanci mohou bonus uplatňovat měsíčně u jednoho zaměstnavatele nebo ročně zpětně. OSVČ jej uplatňují vždy jednou ročně v daňovém přiznání. OSVČ v režimu paušální daně na bonus nárok nemají.
