Jak si legálně vyplatit peníze z vlastní firmy a čemu se vyhnout
Majitelé společností se často zabývají otázkou, jakým způsobem mohou z firmy legálně vyplácet peníze, aby zbytečně nepřepláceli na daních a odvodech a zároveň se vyhnuli potížím se správcem daně. Peníze firmy totiž nejsou osobním majetkem majitele a jednotlivé způsoby výplaty peněz se výrazně liší z hlediska daňového zatížení, administrativy, ale i právních rizik.
Legální způsoby vyplácení peněz
V následující části článku jsou popsány nejčastější legální způsoby vyplácení peněz z vlastní firmy, které se liší mírou zdanění i dopadem na náklady společnosti.
Podíl na zisku (dividendy)
Podíl na zisku, případně dividendy, patří k nejčastějším způsobům, jak si může majitel vyplatit peníze ze své firmy. Výplata dividend probíhá po sestavení účetní závěrky a na základě rozhodnutí valné hromady. Zisk společnosti je nejprve zdaněn daní z příjmů právnických osob, která je v České republice standardně ve výši 21 %. Následně se na podíl na zisku u fyzických osob vztahuje 15 % srážková daň, takže celkové daňové zatížení vzniká kombinací DPPO a srážkové daně.
Výhodou dividend je především to, že nepodléhají odvodům na sociální ani zdravotní pojištění.
Mzda, odměna jednatele
Mzda nebo odměna za práci jsou další možnosti, jak si může majitel z firmy vyplácet peníze. Podnikatel může ve své společnosti vystupovat v roli zaměstnance nebo pracovat na základě jiného smluvního vztahu, například z pozice jednatele společnosti.
Pracovní smlouvu by měl majitel společnosti mít na činnost, kterou ve firmě skutečně odvádí. Mzda majitele bude stejně jako v případě klasického zaměstnance podléhat dani z příjmů a odvodům na sociální i zdravotní pojištění. Další možností je uzavření dohody o provedení práce, která může přinášet výhodu v podobě nižšího pojistného, ale je omezena maximálním počtem odpracovaných hodin za rok. Další variantou je odměna jednatele vyplácená na základě smlouvy o výkonu funkce jednatele, kterou může uzavřít společník společnosti.
Při využívání výplaty peněz je třeba počítat s tím, že výplata mzdy nebo odměny souvisí obvykle s vyššími celkovými náklady pro firmu a vyšším daňovým a pojistným zatížením pro příjemce ve srovnání s výplatou dividend.
Pronájem majetku firmě
Majitel společnosti může zároveň firmě pronajímat vlastní majetek. Tyto příjmy se daní podle § 9 ZDP jako příjmy z nájmu. Nejčastěji se vlastní firmě pronajímají nemovitosti, stroje nebo automobily. Pronájem majetku zároveň využívá majetek, který by se jinak mohl stál nevyužitý a nyní může majitelům přinášet další pravidelný příjem.
Podmínkou pronájmu ale je, aby cena odpovídala obvyklým tržním cenám. Správce daně se na tyto transakce poměrně často zaměřuje a z toho důvodu je nutné mít všechny náklady podloženy řádnou dokumentací, zejména fakturami, oceněním majetku a jasně stanovenými podmínkami pronájmu. Rozdíly firemních pronájmů a tržních podmínek, případně nedostatečná dokumentace můžou vést k dodanění příjmů, případně i k pokutám od správce daně.
Využívání zaměstnaneckých benefitů
Kromě mzdy a podílů na zisku můžete čerpat také různé zaměstnanecké benefity, ideálně takové, které se dají zahrnout do daňově uznatelných nákladů. Tyto benefity může využívat nejen zaměstnanec, ale i jednatel společnosti na základě jednatelské smlouvy.
Mezi nejčastější benefity patří například poskytnutí služebního automobilu k soukromému využití. Za využívání se odvádí daň a pojistné ve výši 1 % z pořizovací ceny vozidla včetně DPH v případě, že se jedná o automobil se spalovacím motorem. U hybridních vozidel je sazba poloviční a u elektromobilů nebo vozidel na vodíkový pohon je sazba pouze 0,25 %. Zároveň se tento benefit pro firmu považuje za plně daňově uznatelný náklad.
Dalším oblíbeným benefitem jsou stravenky nebo stravenkový paušál, který má zajistit zaměstnancům jídlo během pracovního dne. V roce 2026 je maximální limit, který nepodléhá daním, 185 Kč za den a zaměstnavatel přispívá až 70 %, tedy 129,50 Kč denně.
Dalším významným benefitem jsou také příspěvky na penzijní a životní připojištění. Z firemních peněz je možné čerpat až 50 000 Kč ročně, zároveň se tento výdaj z pohledu firmy považuje za daňově uznatelný náklad a pro zaměstnance je tento příspěvek osvobozen od daně z příjmu.
Půjčka společnosti
Majitel společnosti zároveň může půjčit své firmě vlastní peníze. Vypůjčené peníze bude následně firma splácet včetně úroků. Výše úroků ale musí být v obvyklých tržních cenách. U vyšších úroků by totiž hrozilo, že by je správce při daňové kontrole následně doměřil.
Nelegální praktiky a čemu se vyhnout
S penězi společnosti je důležité postupovat podle zákona a vyhnout se praktikám, které jsou v rozporu se zákonem a mohou vést k daňovým doměrkům, pokutám nebo osobní odpovědnosti statutárních orgánů.
Vyplacení peněz bez dostatečného zisku
Zákon určuje jasná pravidla, která mají zajistit, aby rozdělování zisku neohrozilo finanční stabilitu společnosti. Zisk musí být řádně vykázán v účetní závěrce a odsouhlasen podle platných předpisů. Společnost nesmí vyplácet zisk, pokud by tato výplata mohla vést k nesplnění závazků vůči věřitelům nebo jiných povinností.
Pokud firma rozdělí zisk neoprávněně, tak je taková výplata neplatná. Odpovědná osoba, typicky jednatel nebo člen představenstva, může v takové situaci nést osobní odpovědnost a může být povinen vrátit vyplacené peněžní prostředky. V krajních případech hrozí i další sankce podle obchodního nebo trestního práva. K tomu dochází zejména v situacích, kdy došlo k úmyslnému jednání daných osob.
Tato pravidla chrání věřitele i samotné společníky a akcionáře před ztrátou, která by mohla vzniknout neoprávněným rozdělením zisku.
Obcházení daní švarcsystémem
Obcházení daní na základě švarcsystému se využívá zejména při fakturaci služeb vlastníky s cílem snížit daňové a odvodové povinnosti. Švarcsystém je podle zákona nelegální a představuje porušení povinností k finančnímu úřadu a dalším institucím.
V případě, kdy firma nebo fyzická osoba využívá švarcsystém, může správce daně při daňové kontrole doměřit daň a odvody, vystavit pokutu, případně uvalit další právní sankce.
Nereálné transakce
Přehnaně vysoké náklady na pronájmy, fiktivní smlouvy o poskytování služeb nebo nesprávně stanovené úroky, jejichž cílem je neoprávněný odvod peněz ze společnosti, mohou být cílem daňových kontrol. Správce daně takové praktiky často kontroluje a pokud zjistí, že transakce nejsou reálné nebo neodpovídají obvyklé tržní ceně, může jejich výsledek přehodnotit jako daňový únik. Takové náklady nebo úroky nemusí být uznány jako daňově odečitatelné, a firma může být povinna doplatit dodatečné daně, případně i pokuty.
Jedná se o situace, kdy firma vypadá navenek, že platí běžné náklady, ale ve skutečnosti jsou tyto platby vytvořeny pouze za účelem snížení účetního a daňového zisku.
Autoři:
Michal Škrabiš, manažer a daňový poradce
Michal se specializuje na daně z příjmů, due dilligence, problematiku mezinárodního zdanění a DPH. Má bohaté zkušenosti s controllingem a finančním řízením v předních mezinárodních firmách. Během pracovního pobytu ve Velké Británii dokončil kvalifikaci ACCA, jejímž je členem.
Jan Hamáček, asistent daňového poradce
Jsem absolvent Vysoké školy ekonomické v Praze, kde jsem dokončil bakalářské i magisterské studium oboru Finance. Během studia mě zaujala oblast daní, a proto jsem si vybral vedlejší specializaci Daně v podnikání a nyní bych rád získal praktické zkušenosti. Mým cílem je v budoucnu složit zkoušky a stát se daňovým poradcem, abych mohl klientům poskytovat odborné a komplexní poradenství v této oblasti.
